老师您好,请教两个问题1、跨年度未开票收入已入账,次年需要开票?2、去年含税利息收入已入账,未提税?

凡儿凡儿 · 2022-05-27 12:27
老师您好,我有两个问题向您请教,1、跨年度未开票收入已入账,次年需要开票,账务如何处理?是原凭证做红数,还是……?需要分录。2、发现2020年利息没有提税,账务如何处理?需要分录。谢谢老师!
1 个回答
甜~
甜~

1、有的企业误认为,只有企业开具增值税发票才需要确认收入,并申报和缴纳增值税和相关的税金;而企业没有开具增值税发票,即不需要确认收入,也不需要申报和缴纳增值税和相关的税金。这种认识是错误的。当企业销售商品并满足了收入确认的条件,就需要确认收入,与是否开具增值税发票没有直接关系。

则未开具发票收入的会计处理: 借 应收账款(合同资产或银行存款)

贷 主营业务收入

贷 应交税费-----应交增值税(销项税额)确认收入但是未开票报税时的情形,可以这样考虑:

来票时

冲回无票销售产品的收入:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入/视同销售收入(红字)

贷:应交税费---应交增值税---销项税额(红字)

再做一笔

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费---应交增值税---销项税额

2、发现2020年利息没有提税,直接补计提企业所得

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2022-06-24 10:34