做跨境电商出口需要交增值税吗?

KoorKoor · 2022-01-03 10:27
你好丁律师,做跨境电商出口,是不是不用交增值税? 感谢解答
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丁邱洁律师团队
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感谢提问,可以喊我球球律师。 针对你的这个问题,我们先一分为二。 首先对跨境电商企业统一定义,通常来说跨境电商包括跨境出口和跨境进口,我们先讲一讲跨境出口可能面对的税务问题。 跨境出口电商主要涉及增值税和企业所得税。增值税是消费属地征收,也就是消费者在哪个国家,就在哪个国家交税,美国、香港没有增值税。以大家较常见的亚马逊等大平台为例,这些跨境出口电商的消费者都是在欧美国家。如果是英国的跨境电商出口卖家,由亚马逊英国站代为扣税,但仍然需要店铺卖家自主、足额申报。 另一方面,我国对出口跨境电商是有支持鼓励、引导发展的政策,通过出口退税政策实现。通常知道,税收优惠的政策分为三种方式,第一个是免征增值税,第二个是减半增收,或者是减去一定的比例增收,第三个是退税,在跨境出口电商领域,通常采取退税的形式。 这里给大家展开讲一讲,在出口退税的大致业务场景,首先境内需要设立具有出口资质的主体,首先在工商局变更经营范围,再到税务局登记一般纳税人资格,之后要到海关窗口办理电子口岸备案。通常,以H2018系统为海关单一窗口,最后向外汇管理局申报外汇,收到钱后登记备案为外汇名录,最后,在银行收汇和结汇。 经过这些流程,就具备出口退税的条件,之后设计具有出口资质的主体,境内需要设计出口公司,负责采购报关、收汇退税的申报。通常会在香港设立贸易公司,负责向大陆公司采购,通过资金归集,分流到大陆的贸易或进出口或供应链公司。大陆这家贸易进出口供应链公司,通过与香港公司进行资金流、票据合同的交换,一手交货、一手拿钱。香港公司将货物运输到各个销售平台的仓库或站点,收取消费者支付的款项,并通过第三方支付工具回款至香港公司,通过分红等形式沉淀利润。这其中常见的问题是什么呢?出口公司在争取出口退税时,资质不足,无法申请退税,增值税的税收优惠政策是没有享受到的,也就是企业还是得缴纳。 增值税是链条税,链条断了之后,企业仍然要交税。 接着给大家补充退税审批的流程,首先收集齐全报关单、发票等资料,录入到退税系统、录单,生成申报数据,打印进货表、出口表、总表的备案信息,之后提交整套资料至税局申报。 税局审批流程:存在审核通过和审核不通过的情形,如果审核员审核通过,一般会挑选发函,在十家企业当中挑选一到两家发函,发函之后呢,由调查评估人员审核调查,也存在审核不通过和审核通过的情形,如果审核通过,会起草退税相关函件,交由科长审核,科长审核后复核发函,如果通过则复核发函,如果审核不通过,退回到前一步的流程函件。函件发出后,由供应商所在地的税务局收到函件,收到函件后呢,正常的给予复函。审批完成解扣订单,最后由收入核算科打单、国库拨款。局长审核过也存在发函和审核不通过的情形,审核不通过就会退单,一般是拆单重新递交资料给税局,或者不予退税转内销处理。 所以,跨境出口企业,并不是不缴纳增值税,缴纳增值税采用消费属地原则,也就是消费者在哪个国家实施征收。另一个方面呢,跨境企业在境内设计主体公司,以及在香港设立的子公司,分别要承担的纳税义务、对应税收法规是不同的。 创业者了解清楚全部情形后,应实施合理的税务安排和账务处理。 最后说说另一个方面,海外进口应该怎样缴纳税费?需要缴纳进口清关的关税和进口增值税。 企业所得税是按照企业所得的利润和申报所得的税率征收。这里需要强调:存在一些卖家隐瞒自己的利润,采取两套账、两个报表的形式逃避征税。 这就是我们的答复。 希望能解决你的疑惑。 欢迎点赞、转发或评论。 我是球球律师。
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2022-01-04 00:34