跨境电商企业,怎样做好财税合规?

彩虹姐姐🌈彩虹姐姐🌈 · 2022-12-13 15:23
球二之前是个七八个人的小卖家公司,独立站+亚马逊精品模式,这两年营收翻了3倍,今年即将突破9000万营收流水,身边同行都在谈论金税四期,感觉睡不着觉,怕被查,怎么办?
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丁邱洁律师团队
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中篇:微小中创业如何合法规划财税(以跨境电商为例)V1.0

上篇:微小中创业如何合法规划财税(以短视频玩家为例)V1.0 20221120

【预告】下篇:微小中创业如何合法规划财税(上市是最好的税务筹划工具)

创业者必备税务与财务常识:搞懂发票,省钱避坑不走失

创业者必备税务常识:节税与合规,两手抓两手稳



问题1:这类具体场景,该怎么做?卖家1:球大是跨境电商卖家,一年营收400万,2个人,个卡流水由几十万变几百万,P卡提款后,感觉也没交税心里不安稳,该怎么办?

卖家2:球二之前是个七八个人的小卖家公司,独立站+亚马逊精品模式,这两年营收翻了3倍,今年即将突破9000万营收流水,身边同行都在谈论金税四期,感觉睡不着觉,怕被查,怎么办?

卖家3:罗总的跨境电商和物流业务已有一定规模,业务稳定、利润喜人,眼见迈入十亿营收俱乐部,但总感觉业务遇到瓶颈,不知道如何降本增效、融资增值,怎么办?


答案:

1. 前提:跨境电商合规分四阶段:产品合规(有商标有专利有备案网站域名)、经营

合规(白帽手法不刷单、符合平台规则)、财税合规(资金流、货物流、税务流、供应流四流合规)、资本合规(本地化运营,品牌出海,借壳上市)。目前行业整体处于第三(一般卖家)/第四阶段(大/超大卖家)。

2. 球大是小白玩家,对未来经营把握不明确的话,年营收400万,净利润40万,常规

做法使用有限责任公司注册多店铺,也可以用个体户做个人店铺(但建议备用店铺,避免单一店铺风险集中)。

3. 球二是中卖,财税合规势在必行,一来合规解决个人流水过大、私卡结算过频等问

题,二来合规解决降本增效、品牌增值,跑通出口退税流程,实现资金/货物/税务/供应链四流通畅。

4. 罗总是大卖,需求不止是财税合规,不仅要用到顶层架构设计、新设本土主体等常

规方式,还需要动用并购或重组工具,或者走小步快跑本地融资,欢迎关注下篇。

5. 抛开细节,补充这几个常识性工具:市场中提到的家族办公室:将架构设计的顶层

设计为家族办公室,本质与一般公司合伙企业功能类似,都是“公司与公司分红不交税”“部分国家/地区的税收优惠政策”变体。离岸豁免所得税:香港对于非本港取得的收入,实施所得税豁免政策。也就是中转站/倒手交易0税收的由来。



问题2:小中卖家的财税合规,怎样解决更好?Q:用个体户收款,然后钱打到个人P卡,好像一直都不用交税,这合法吗?

A:旧话重提:不是不用交税,而是没有如实申报交税。这笔到个人账户的钱,究竟是什么收入?来源如何?怎样证明?有无对应的凭证?凭证是否真实?税局信不信?

不交钱≠不该交税。税法留下的口子,每个人的处理方式都不同。作为合规第三阶段的跨境电商,国家已经出口免税/退税支持、政策补助,灵活运用就能睡的安稳、增效降本赚到钱。

我国税收来源构成是怎样?有数据分析,企业所得税占87.7%,个人所得税占7.7%。企业经营困难的大环境下,追向个人收入与流水、转向个人征税成为方向与主流。二十大上释放的信号显示:规范财富积累机制、保护合法收入、取缔非法收入。规范财富、追溯历史成为必然。


老话重提税务筹划的三个流派:

● 激进派:用尽各类政策漏洞,利用个体户和个人独资企业的核定征收优惠政策,将

税负降低到4.5%,最终导致行业整顿、该补则补、应罚则罚(明星网红补税潮)。

● 稳健派:老板有合规意识,提早布局,用好出口退税免税政策,通过架构设计与资

金通路构建,规范“发票的四流一致”、合规“公司经营的四流畅通”。

● 地下派:出口货物赚外汇,资金回流走地下钱庄,如果是9710货物贸易,则利用高

管税收返还、义乌地区个体户补贴政策,如果是服务贸易、伪造单证做成货物贸易。最终实现,资金“合规”回流。

三个流派各有优劣,激进的财税建议会用尽洼地策略,短期内得到多、长期要被罚得多;稳健的财税建议起效慢、时间周期长;地下派可能涉嫌犯罪。因此,财税合规是一个老板、会计师、律师都要参与的战略任务,如何部署决定企业结局如何。


图片来源网络·激进派个人独资企业报税表,用个独“节税”已是昨日黄花。直播前一姐在上海崇明岛设立多家个独但却未实际使用。



问题3:谁在出海淘金?以深圳出海企业为例,通常有三类企业存有需求。一类是主营业务为跨境货物、劳务、服务提供方,比如跨境电商、进出口、国际物流与运输等行业,这也是本产品的主要用户群体。一类是在国内存有成熟的业务,出海仅仅是为了实现业务拓展、业务场景多元化覆盖的增值与创收功能,比如曾咨询我们的科创板上市公司、需求出海美国、俄罗斯等获取增量市场,但忧虑产品遭遇出口管制等政治或法律因素。一类是主营业务全部为海外业务,鉴于国内的技术与人力成本优势,将主体公司设计在国内、业务运营放置在海外的出海企业,这类企业在深圳乃至全国为数不少,得益于国内互联网技术的优势与海外人力成本过高。




问题3:跨境卖家怎样筹划税负?对法财税人的合规有计划、有预算且能坚持的情况下,一般为三板斧:


第一步,搭建顶层架构流,合规各交易环节【供应链流、货物流、税务流、资金流】。

这是跨境架构的常规搭建,针对不同行业、不同公司,通常需要分门别类做设计。以跨境电商为例,境内母公司与香港公司、店铺公司交易,实现资金与货物出口;境外公司回流资金时,以国内供应链公司解决供应链问题、服务公司解决运营问题,以此类推。其中,货物、资金、技术,在财务报表中分别分配。


第二步,梳理股权流,合规所有者权益、规划利益分配机制。

这是安克创新的顶层架构图,2016年前后公司已经完成了整体策划。这个架构反应了安克公司股权如何分配、合伙人有哪些、投资人有哪些,股权背后的控制权、决策权分别是怎样,基于控制权的组织架构模型大致情况。

这是权利最为集中的架构,三态公司的股份架构。这家公司有物流+卖货业务。

第三步,搭建组织结构,合规人力资源与组织运营机制。

跨境电商行业特点明确,算清楚账、理清楚职责、确定清楚职责与账务的匹配。

跨境中的资金流动贯穿始终。建立财务账务,梳理跨境税负,需要引起重视。由于不同规模、卖家的需求不同、平台不同、产品利润不同、精品/铺货/精铺等打法不同,需要具体情况具体分析。

跨境玩家的合规,首先得有预算,有预算就行,其次得配置人、有执行能力保密忠诚的财务不可或缺。再结合具体需求,实现全局合规或者分步骤局部合规。对于已发生的账务,已无法变更,则应当及时弃用相关主体。


划重点:一些中卖常跟我吐槽,做大了运营跑了另立山头当大王,该怎么激励员工?这个问题我们早前系统的写过,也提醒大家注意,不是所有的人都需要激励,但需要及早识别人才、将激励落到实处。同时,激励机制设计也是财税合规中要考虑的,这是财务活动中的投资行为。

创业者必备税务与财务常识:跨境电商卖家如何设计提成制度,实战业财融合



问题4:如果不合规筹划财税,会有什么风险?1. 违反税法规定,补税款、交罚金、留被罚记录。不知情面临0.5-5倍罚款(不含税

金+滞纳金),恶意偷税漏税面临2-5倍罚款(不含税金+滞纳金)。

2. 刑事犯罪风险:

○ 被动卷入犯罪:收取来路不明的资金/通过地下钱庄结汇或者购汇,资金来源不明

确,可能关联赌博罪、洗钱罪、非法买卖外汇罪等资金,导致账户被冻结、牵涉入刑事犯罪活动。

○ 主动实施犯罪:虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪、骗取出口退税罪,这通常是

犯罪三个难兄难弟,为啥?想要取得国家的出口退税,必须得五流一致(货物、发票、合同、资金收支、出口报关单据),如果没有采购发票,后面的四流无法形成有效佐证,所以以身试法虚开发票成为第一位,取得发票之后,再伪造其余4流,并违法购买外汇,进而实施骗税。最近我们刚办完涉案1.03亿的骗税、涉案970万的虚开发票犯罪的重案(刑事辩护),所以马不停蹄写这篇文章,避免出现购买发票、虚开发票、虚构交易等野路子财税策划事项。

○ 特别注意巨额财产来源不明罪、隐瞒境外存款罪:这类犯罪常被忽视,在境外设立

壳公司试图避税,但收入要拿回时,无法解决。大额保单亦在稽查范围之内。

税务合规图示表,显示各类税务相关的处罚具体情况。



问题5:跨境财税筹划的难点是什么?1、 不同规模财税安排不同。小卖我们通常不建议做财税合规的年度陪跑,成本过高、

动静过大,搭建架构最终可能白费力。较好的方式是,先算清楚账务,梳理现有情况,将各类税负成本测算清楚,之后推导产品的净资产收益率,再考虑是否拓品扩大。中卖通常需要横下心做财税策划,但需要做一个把脉,究竟你的产品、友商及竞品情况、你的内部增长空间与动力是怎样?如果这些都不适合按全局合规的方式做,至少考虑一部分主体优先财税合规。大卖的财税筹划通常已有基础架构工具,更多是应用财务模型中的筹资与投资模型,实现运用上市与融资工具反哺经营与投资活动。

2、 老模式老方法根深蒂固,跨境卖家没有意识到风险逼近,也无积极主动意愿开展财

税筹划。P卡能提款就不考虑合规,先用P卡提款。P卡的支付通道越来越收紧也是趋势,如果关停你的账户、雁过拔毛收取高额手续费、卖家该怎么做?卖家不做前期准备,临时应对措手不及。

3、 支付结算商、服务商、货代/物流商等市场良莠不齐。服务商往往是专业代名词,

卖家面对服务商会更强势,不断要求降低税负成本逼迫服务商提供更低乃至0税负的方案,此时便可能走上违规、违法乃至犯罪的财税筹划错路。这是需要卖家自身有警醒意识的。

4、 国内滥用阴阳合同、虚开发票、税收洼地政策,境外不熟CRS共同申报准则。

【还会专讲一篇创一代、创二代的财富传承工具(大额保单、境外公司)有哪些税务

风险。】

5、 算不清楚账,不知道电商套账是怎样的,核心财务指标是什么【净资产收益率是核

心,抓紧算清再做规划】。




问题6:全球税务体系是怎样?1. 美国FATOA: FATCA是指《海外账户纳税法案》(Foreign Account Tax

Compliance Act),这是一项美国法律,旨在防止美国纳税人(个人或机构)未报告与非美国账户有关的收入而进行逃税。

2. CRS追税体系:本国人在本国之外的收入。与中国达成CRS信息交换的国家有100

个。境外架构搭建的常用国家/地区,开曼、维京群岛、香港都在在范围内。交换信息后,要解释收入来源、收入方式、是否合法;资金如何到海外、出镜方式做出合理解释;出镜后是否能提供完整的完税证明,如无法提供,按居民所属国交税。如1个亿在香港交税,交16.5%的税+符合本港交税的经营实质,如无法提供,按CRS交换信息后、按中国税法交25%企业所得+20%个人所得税补交。



问题7:跨境物流与出口退税的流程有哪些?补充两张图。



附件:政策法规根据《税收征收管理法》第六十三条规定:纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。《刑法》第二百零一条规定:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为,主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段,但结果是未缴或少缴税款。漏税应当依法补交税款及滞纳金,否则就要承担刑事责任。


跨境出口:境内单位和个人跨境销售规定范围内的服务、无形资产,税率为零。国际运输服务:经营者取得相关资质的,适用增值税零税率政策;未取得的,适用增值税免税政策【0税率可抵扣,免税率不得抵扣】。境内的界定:境外:销售完全在境外的服务/无形资产,境外提供邮政服务/收派服务,境外工程建立,境外工程勘察勘探,向境内提供会展地点在境外的会展服务。


0税率:向境外提供完全在境外消费得下列服务:研发、合同能源管理、设计、软件、广播影视节目(作品)得制作和发行服务(播映)、转让技术、电路设计与测试、信息系统服务、业务流程管理、离岸服务外包【完全在境外消费:服务的实际接收方在境外、与国内的货物或不动产无关;无形资产完全在境外使用,且与境内的货物和不动产无关】。


免税率:会议展览服务、仓储服务、有形动产租赁服务、广播电视节目的播映服务、文化体育、教育医疗、旅游服务、邮政/收派/教育医疗/旅游服务,鉴证咨询服务,专业技术服务,商务辅助服务(经纪代理、房产中介、物业管理、法律代理、安全保护)、广告服务(广告投放)、无形资产(技术除外)、直接收费金融服务、国际运输服务·无运输工具承运方式提供的国际运输服务,建筑服务/工程监理/勘察勘查。

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2022-12-13 15:28